Business Models of Non-Practicing Entities

With the upcoming CIP Forum 2011 the focus will once again be on growth from innovation and innovation-based business models.

In the discussion of organizations that provide technology or patent rights to others, Non-Practicing Entities or as some of them are called "Patent trolls" are always debated. My objective with this post is to introduce the concepts and explain the frequently disputed business model.

A few words about patents

A patent is an exclusive right to prevent others from making, using, selling or distributing an invention that is considered new, non-obvious and useful or industrially applicable. A patent does not give the proprietor of the patent the right to use the patented invention, should it fall within the scope of an earlier patent. Patents per se has nothing to do with the business model used by the patent holder or the pricing of products; Skype, Google, and other firms known for providing free services to their users, is still developing and filing patents to claim their rights to inventions, primarily to keep competitors away.

A patent is a limited right (often 20 years from the filing date) that the government offers to inventors in exchange for their agreement to share the details of their invention with the public. The patent system incentivizes organizations to invest in research and development, and to disclose instead of keeping inventions secret in exchange for exclusivity. Being able to keep competitors away for a limited time, gives the inventor the chance to recover their up-front investment in making the invention. For a new pharmaceutical drug this investment can be billions of dollars. In contrast to some granted patents covering software or business methods, the investment can in some cases be close to zero excluding the costs of patent filing. Like any other property right, a patent may be sold, licensed, mortgaged, assigned or transferred, given away or abandoned.

Monetizing innovations

A university researcher or single inventor can chose to start a company to manufacture and sell products based on its research outcome, or chose to use the exclusive right status of a patent to become a licensor. This allows the inventor to accumulate capital from licensing the invention so the inventor's time and energy can be spent on pure innovation, allowing others to concentrate on manufacturability and marketing of downstream products. This can be seen as a straight forward application of Adam Smith's division of labor that having a group of people focus exclusively on inventing new things.

There are numbers of research-based companies that develop new technology or pharmaceutical drugs just to license it to other firms to commercialize. The object for transaction can be just the right to exclude someone, or it can be drawings, data, relating non-patented inventions, knowledge in different forms, knowhow etc.

This ability to assign ownership or rights increases the liquidity of patents as property. Third parties can license or acquire patents and the same rights to prevent others from exploiting the inventions, as if they had originally made the inventions themselves. Small companies or individual inventors that don't have the funds to claim their rights against multinational companies can sell their patents to companies willing to enforce them against infringers.

Licensing of patents is nothing new. In 1894, American Bell Telephone Company's R&D department licensed 73 patents from outside inventors, developing only 12 inventions from its own employees.

Cross-licensing of patent rights

It is common for companies engaged in complex technical fields to enter into license agreements associated with the production of a single product. Scott McGregor, President & CEO of Broadcom, has said that "a cell phone these days can have hundreds of devices that are part of it; each one of those can have hundreds of aspects to it. You could literally have a million or more patents that would apply to a single handset". It is therefore common that even competitors license patents to each other under cross-licensing agreements in order to share the benefits of using each other's patented inventions and reduce the risk of being sued by the other party.

When one company sues another (Nokia vs Apple) the other company often countersues the first one (Apple vs Nokia) and the litigation process often results in that the parties come to an agreement, cross license patents, and pay licensing fees to the company with a stronger case. Counter-assertion is an important stabilizing force in many patent disputes.

Non-Practicing Entities - a question of value proposition

A non-practicing entity (NPE) is a patent owner who does not manufacture or use patented inventions but rather than abandoning the rights to exclude, an NPE seeks to license the rights to others. The value proposition is thus not a product or service, but the rights to an invention with or without supporting knowledge and know-how. A single inventor, a university, a research institute, an SME, a multinational company or an investment fund, can all be non-practicing entities, depending on their choice of business model.

The term patent troll is sometimes used for NPEs that enforce its patents against one or more alleged infringers in an aggressive or opportunistic manner. The general idea of these firms is to develop a large patent portfolio and to license these patents to companies that infringe on them or potentially filing lawsuits against these companies if they refuse to take a license. In some cases the NPE analyze popular products on the market to find remote patents that could be infringed, and approach the patent holder to acquire or get a license to sue.

In some cases these firms have as their business model to purchase patents, often cheaply from technology companies forced by bankruptcy to auction its patents, with the sole purpose to sue and enforce it against companies that manufacture or market products, potentially infringing any of the patents. Some of those accused of being patent trolls argue that they are the modern incarnation of Robin Hood helping smaller companies and inventors against large companies who have stolen their ideas.

Legal extortion or value proposition?

To seek to derive income from the enforcement of patent rights is perfectly legal but it sometimes has troubling implications for the makers and sellers of products and services. As the entity is not selling products or services, almost by definition it does not infringe on the patent rights contained by others, thus they are essentially invulnerable to counter-assertion.

This gives NPEs a position to negotiate licensing fees that could be argued to be out of alignment with their contribution to the alleged infringer's product or service. As a result, a patent held by an NPE is often considered more threatening to industry participants than the same patent held by a competitor. As a result of that, there are operating companies that sell their patents to NPEs to assert the patents without the operating company being involved.

The more dubious NPEs can see even a weak patent as a lottery ticket hoping the alleged infringer chose to pay up without completing a lawsuit. If the defendant chooses to litigate then both sides must absorb heavy litigation costs no matter who wins. As even a successful litigant must pay the costs of defending its case, and that the cost can run into the millions, operating companies may chose to pay up even though they probably would win if they take the case all the way through trial, to avoid the time, expense, and uncertainty. This is something that the more dubious NPEs take into consideration when they approach operating companies.

Revenue model of Non-Practicing Entities

NPEs generate revenues through licensing agreements or damages awarded by a court. Licensing agreements can include up-front license fees, milestone payments contingent upon achieving certain goals, and royalty revenue from the commercialization of the licensed technology. Damages are awarded on the basis of how much value the defendant is obtaining as a result of its infringing activity.

Activities performed by Non-Practicing Entities

All NPEs have to manage their patent portfolios, and identifying existing or potential application areas. Independent of being a single inventor, a university or a patent holding company, activities also involve finding potential licensees, negotiating terms and conditions and collecting license fees. Most NPEs also have internal research and development and patent filing and maintenance activities. There is a continuum from organizations that are doing substantial investments in R&D to generate inventions and patents, and organizations focusing on acquiring and aggregating others' patents.

The good guys and the bad guys

The business model of Non-Practicing Entities is widely debated and there are firms with dubious motifs. Companies that do not manufacture or intend to manufacture anything are often seen as profiting from others in a negative way (at least in the media). At the same time companies outsource or move production to low cost countries, leaving the western world to be “the innovators” where the output is innovation and intellectual property.

Good guys can be found in both ends of the scale, providing valuable inventions, knowledge, data, instructions or knowhow to manufacturing companies, or just aggregating and providing the rights reducing the time and cost for manufacturing companies to find all relevant patents covering a technology area. Without the existence of entities willing to buy patents as a last resort there’s no credible threat a single inventor can make towards a large company. A rational defendant will simply carry on knowing the patent can’t be successfully enforced, and inventors at the margins may not undertake their research in the first place.

Business Owner’s Guide: 20 Tips to Build Great Confidence

Success in any business endeavor can be elusive for professionals lacking the self-confidence needed to capitalize opportunities in front of them.


Stepping outside of your comfort zone is absolutely essential for long-term success and respect within your industry. As a business owner your confidence is necessary to close deals. Don’t believe it? Imaging walking into a car dealership and speaking to a sales associate who is unsure about the details of the car you’re considering purchasing. If the associate can’t confidently showcase the product to you, how can you ever be convinced to buy the car?

A research group from Melbourne Universityconducted a study examining career success of a group of diverse professionals. The research group examined professionals from Melbourne, New York and Toronto, concluding that confidence and self-esteem are key factors that are correlated to an individual's success. The study also found looks played a role in one’s confidence, lead researcher Dr. Reza Hasmath said: “We now know it’s actually higher confidence levels — which may be a byproduct of attractiveness and height — which make all the difference.” So while more attractive individuals feel confident due to social acceptance, for the rest of us, who don’t look like top models, it’s important to know we indeed can build our own confidence, here’s how.

Confidence is attainable. Building it requires adapting the key habits of successful professionals.

1. Have a solid plan: With an informed strategy you will know when to act on opportunities, but also when to deviate from the plan.

2. Shun discouragement: Obstacles are essential to entrepreneurship. Make a pact with yourself to approach them as learning opportunities. Don’t give up!
3. Set achievable goals: Success doesn’t mean perfection. Success is built one step at a time. It’s those early achievements that will be your foundation for continued success.

4. Take care of yourself: A healthy diet, exercise and adequate sleep will help you make the most of your day by keeping you focused. When you feel good it’ll reflect in your performance.

5. Do your homework: Research supports great decision making. Professional confidence means having a firm grasp on the ins and outs of your industry, which will also help you develop a great strategy.

6. Build business knowledge and skills: Knowledge gaps in your industry can lead to self-doubt, so work diligently on acquiring all of the skills pertinent to your profession.

7. Know your customers: Stay up to date with customer trends through publications and surveys to gain a solid grasp of your market. Understanding your audience will immensely help you speak to their questions, needs and concerns.

8. Learn your marketplace: Analyze your standing in the industry to understand where you are now, and where you should go next.

9. Develop communication skills: Listen carefully and don’t be afraid to be yourself. This will help you develop your own assertive voice.

10. Celebrate your wins: Reward yourself to reinforce the positive habits that lead to enhanced confidence. Also, avoid putting yourself under too much stress.

11. Build your own network: Surrounding yourself with supportive people such as friends, family and successful colleagues. This will create a safety net of reliable connections.

12. Quickly move on from your mistakes and poor decisions: Learn from your past mistakes. Moving on from your errors will help you avoid being discouraged.

13. Network assertively: Develop a strong business network to create opportunities and strengthen your self-confidence.

14. Listen to success stories: Learning from precedents will help you avoid the mistakes of others and mimic their successful habits.

15. Knowledge is power: Evolve with the industry by staying up to date with new technology and methodology through books, classes and conversations with your contemporaries.

16. Watch your self-talk: It's perfectly okay to talk to yourself to motivate and encourage yourself. Validate your worth and abilities by developing a way to interpret the business world around you.

17. Learn to say no: Stress and depression often accompany passivity, which can hurt your confidence.

18. Dress for success: Your outward appearance is your first form of communication in a professional setting.

19.  Embrace customer testimonials: Encourage feedback from your clientele to affirm the effectiveness of your business strategy.

20. Small victories:  Pay attention to your mini accomplishments. You don’t always have to wait for your biggest accomplishment to give yourself credit and celebrate.

If your lack of confidence is hurting you professionally, then adopting these habits is just what your career needs. Confidence is attainable through practice and application, once you are able to assess your areas of improvement, try them out! By knowing where you need to improve you can effectively eliminate bad habits and emphasize good ones.

If you’re interested to see if you have business acumen, try our our business personality quiz.

14.2. Бюджетный механизм в социальной ориентации национальной экономики

Бюджетный механизм представляется основой финансового механизма. В него включаются механизмы государственного и местного бюджетов, бюджеты государственных внебюджетных фондов, юридических и неюридических лиц. Под бюджетным механизмом, как субъективной части бюджетных отношений, нужно понимать систему экономических инструментов, позволяющих формировать и реализовывать финансовые ресурсы в целях обеспечения устойчивого экономического развития. Тогда как сущность бюджета, представляющая объективную основу, выражают экономические отношения формирования и реализации финансовых ресурсов в воспроизводстве национальной экономики и общества. К институциональной стороне бюджетного механизма относится юридический закон о бюджете страны и те постановления и подзаконные акты, которые принимаются уполномоченными органами различных уровней управления государственной власти и субъектов хозяйствования.

Бюджет имеет следующие основные виды: государственный и местный бюджет, бюджет государственных внебюджетных фондов, юридических и неюридических лиц.

Определение государственного бюджета выражает форму образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансирования органов государства и местного самоуправления в создании условий развития национальной и территориальной экономики, и общества. Далее под бюджетным устройством нужно понимать структуру и принципы построения системы бюджета.

Бюджетная система страны состоит из бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов, основанная на экономических отношениях и государственном устройстве, регулируемая правовыми документами. Если государство унитарное, то бюджет данного государства является двухуровневым: I уровень — государственный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов; II уровень — местные бюджеты. В федеральных государственных образованиях бюджеты бывают трехуровневыми: I уровень — федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов; II уровень — бюджеты субъектов федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов; III уровень — местные бюджеты [1]. Так же существует еще консолидированный бюджет, представляющий свод бюджетов всех уровней на соответствующей территории.

Бюджетная система строится на следующих принципах[1]:

1.  Принцип единства бюджетной системы. Он выражается в обеспечении единства бюджетного законодательства, денежной системы, бюджетной классификации, форм бюджетных документов, бюджетной политики и так далее.

2.  Самостоятельность бюджетов всех уровней. Данный принцип вытекает из наличия у каждого бюджета своих источников доходов, утверждения каждого бюджета соответствующими представительными органами, исполнения каждого бюджета соответствующими исполнительными органами власти.

3.  Принцип разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы страны.

4.  Принцип сбалансированности бюджета. Он означает, что объем расходов и доходов должны быть равными. Бюджеты всех уровней утверждаются без превышения доходов бюджета над расходами — профицита бюджета.

5.  Принцип достоверности бюджета. Это означает адекватность отражения показателей бюджетов существующему экономическому положению.

6.  Принцип полноты отражения доходов и расходов бюджетов. Он выражает необходимость их отражения в бюджетах в полном объеме и в обязательном порядке.

8.  Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств. Этот принцип означает, что бюджетные средства выделяются конкретным получателям с обозначением цели их использования.

9.  Принцип эффективного и экономного использования бюджетных средств.

10.  Принцип гласности. Содержание данного принципа предполагает открытость законов о бюджетах и отчетов об их исполнении в публичной печати.

Межбюджетные отношения регулируются на основе распределения доходов и перераспределения средств между бюджетами разных уровней в целях выравнивания доходной части бюджетов, осуществляемых с учетом государственных социальных стандартов. Этот процесс представляется как бюджетное регулирование. Оно обеспечивается оказанием прямой финансовой помощи из вышестоящего бюджета нижестоящему звену посредством следующих методов: дотации; субвенции; субсидии; кредитовании [2, с. 315].

Дотация выдается из вышестоящего бюджета нижестоящему звену единовременно и без целевого назначения в случаях, когда закрепленных и регулирующих доходов недостаточно для покрытия текущих расходов.

Субвенция означает фиксированный объем государственных средств, как долевое участие вышестоящего бюджета, выделяемых на безвозмездной и безвозвратной основе для целевого финансирования расходов нижестоящих бюджетов.

Субсидия — это предоставление бюджетных средств бюджету другого уровня, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов[1].

Бюджетный кредит предусматривает предоставление финансовых средств юридическим лицам на возвратной и возмездной основе.

Бюджетная ссуда — это средства, предоставляемые другому бюджету на возвратной, безвозмездной или возмездной основе на срок не более 6 месяцев в пределах финансового года[1].

Бюджетный процесс представляет, регламентируемая нормами права, деятельность органов государственной власти, местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов, а также контроль за их исполнением. В структуру органов с бюджетными полномочиями входят: финансовые органы; органы денежно-кредитного регулирования (Центральный банк); органы государственного (муниципального) контроля.

Участники бюджетного процесса[1]:

-  Президент страны, Парламент, Правительство;

-  органы законодательной (представительной) власти;

-  органы исполнительной власти;

-  органы денежно-кредитного регулирования;

-  органы государственного и муниципального финансового контроля;

-  органы государственных внебюджетных фондов;

-  главные распорядители и распорядители бюджетных средств;

-  иные органы (бюджетные учреждения, получатели бюджетных средств).

Представительная власть рассматривает, утверждает, контролирует исполнение бюджета. Исполнительная власть составляет и исполняет бюджеты, представляет отчеты об их исполнении.

Центральный банк разрабатывает основные направления денежно-кредитной политики, обслуживает счета бюджетов, выполняет функции генерального агента по регулированию государственными ценными бумагами.

Органы государственного контроля следят за исполнением бюджетов и государственных внебюджетных фондов, проводят экспертизы проектов бюджетов и целевых программ.

Традиционно составлением проекта бюджета занимается министерство финансов, однако бывают и исключения, например, как в США, где специально над этим работает бюджетное бюро при президенте страны.

Анализ итогов экономического развития за прошедший год предшествует подготовке проекта бюджета, затем следует составление прогноза основных социально-экономических показателей, планирование результатов с учетом институциональных изменений. Составление проекта бюджета осуществ-ляется на основе обоснования и прогноза экономических процессов, предполагаемых их проявления в стране на планируемый год. Здесь нужно отметить, что реальность прогнозов и экономических обоснований зависит не только от прикладного экономического анализа, адекватности государственной статистики реальному положению экономики, но и от организации конкуренции между государственными и независимыми институтами, разрабатывающими различные варианты развития национальной экономики и соответствующей территории. Отсутствие конкуренции приводит к искажению и снижению эффективности бюджета, так как в таком случае бюджет будет соответствовать ограниченным интересам правительства.

К основным показателям прогноза социальной ориентации экономического развития относятся: инфляция, ВВП, инвестиции, экспорт, импорт, доходы населения, расходы и доходы бюджета и другие.

При составлении бюджета используются различные методы: автоматический; мажораций и минораций; непосредственной оценки; (ППБ) планирование–прогнозирование–разработка бюджета[2, с. 316–317]; постатейного распределения бюджетных средств; программно-целевого (или ориентированного на результат) бюджетирования; планово-программное бюджетирование; управление по целям; нулевого бюджетирования[3].

Автоматический метод предполагает перенос за прошлый год итогов бюджета на новый период. Данный метод преимущественно применяется к отдельным разделам и статьям.

Метод мажораций и минораций исходит из определения тренда за ряд лет (10–15) и по нему осуществляется коррекция некоторых статей бюджета. При этом мажорация представляет тенденцию роста, а минорация — к уменьшению.

Метод непосредственной оценки представляет изучение предполагаемой коньюнктуры близкой к реальному состоянию и на основе чего определение поступления доходов и изменения расходов бюджета.

Метод ППБ основан на учете стратегических программ правительства, где прогнозируются требуемые ресурсы для решения поставленных задач и предполагаемые результаты.

Постатейное бюджетирование является традиционным методом. Он предполагает детальное обоснование статьи расходов в соответствии с утвержденной бюджетной классификацией ведомства. При этом основной акцент делается на анализе затрат и целевом использовании средств. Недостатком данного метода бюджетирования — отсутствие анализа эффективности финансирования того или иного ведомства в целом. Метод программно-целевого (или ориентированного на результат) бюджетирования предполагает при бюджетном планировании увязывание расходов с отдачей от них, то есть социально-экономической эффективностью того или иного бюджетополучателя. Этот метод появился в конце сороковых годов двадцатого века в США. Следствием его развития были планово-программное бюджетирование, управление по целям, нулевое бюджетирование.

Планово-программное бюджетирование предполагает формулирование стратегических целей своей деятельности каждому министерству или ведомству, согласованных с общегосударственной политикой. Этот метод требует предоставления нескольких вариантов достижения поставленных целей и различных подходов финансирования.

Следующим шагом в развитии программно-целевого бюджетирования является метод управления по целям. Основное преимущество заключается в оценке социальных результатов деятельности бюджетополучателей. К недостатку данного метода можно отнести сложность разработки системы показателей определения социально-экономической эффективности государственных расходов.

Метод нулевого бюджетирования предполагает составление проектов бюджета с «чистого листа» без учета плановых и фактических показателей прошлых лет. Министерства и ведомства должны планировать расходы и составлять бюджетные заявки на основе определения цели при разных уровнях расходов. Для каждой цели они должны были предлагать различные программы, причем затраты должны быть альтернативными.

Метод программно-целевого бюджетирования длительное время используется в США, Великобритании, Австралии, Новой Зеландии. Он обладает преимуществом по сравнению с традиционным способом постатейной калькуляции затрат. Этот метод позволяет учесть последствия принимаемых решений, сравнивать разные подходы достижения целей, выбирать оптимальные решения.

В странах СНГ, и в частности, Казахстане и России бюджеты составляются на основе метода постатейного распределения финансовых средств. Однако в перспективе этот подход приведет к финансированию избыточных структур, предоставлению услуг, которые не отвечают реальным потребностям общества и к снижению эффективности расходов. Это предопределяет существования дефицита средств и сокращения финансирования производства товаров и услуг, необходимых обществу[3].

Нами предлагается метод ориентира на определение объективно предельных величин (общественно необходимых затрат труда) и условий расширенного воспроизводства[4, с. 255–287]. Это позволит конкретно знать сумму денежных средств необходимых отраслям для сбалансированного развития национальной экономики и в обеспечении объективно необходимых финансовых средств в поддержании на соответствующем уровне социальные потребности. Данный метод не представляется сложным в использовании, но является более эффективным по всем параметрам в сравнении с другими.

Структура государственного бюджета состоит из доходной и расходной частей. Это можно изобразить в таблице 14.

Таблица 14

Примерная структура бюджета по доходам и расходам [5, с. 403;6, с. 442]

Доходы	Удельный вес, %	Расходы	Удельный вес, %
– налоги, акцизные сборы, таможенные пошлины и другие – поступления от государственной собственности и хозяйственной деятельности – отчисления в фонды целевого назначения: социального страхования, медицинского страхования, страхования от безработицы, пенсионный фонд – прочие доходы	75–85 15–7 10–7 0–1	– на развитие национальной экономики – социальные расходы (здравоохранение, образование, субсидии местным органам) – на оборону – на содержание аппарата государства, органов правопорядка – на материальное обеспечение внешней политики – платежи по государственному долгу – прочие расходы	15–30 50–25 10–20 10–12 10–3 5–8 0–2

Данная структура бюджета свойственна странам с развивающей рыночной экономикой. Здесь нужно отметить, что профицит не планируется, а дефицит может иметь место в бюджетном документе. Под профицитом понимается превышение дохода над расходами на конец текущего бюджетного года, а содержание дефицита выражает превышение расходов над доходами. Обычно бюджетный дефицит не должен превышать 5 % от ВВП по международным стандартам[5, с. 405].

Профицит показывает слабую работу органов экономического блока правительства, поскольку не использование финансовых ресурсов, намеченных на бюджетный год, сокращает потенциальную возможность национальной экономики и общества. Такие случаи из казахстанской практики, где суммы профицита в год превышают 60–70 млрд. тенге, представляются просто преступлением против государства и собственного народа. Эти суммы равняются годичному доходу почти целого региона. Данные факты говорят о том, что происходит умышленное занижение для подстраховки и оправдания недоимки доходной части бюджета, или настолько велики параметры действия теневой экономики. Такие проявления профицита должны насторожить парламент и руководство государства, поскольку это путь к искусственному торможению экономического роста и социального прогресса. Для дальнейшего искоренения этого явления в дальнейшем необходимо установить причины его происхождения и наказание государственных лиц, ответственных за допущенные грубые ошибки.

Другой бедой является дефицит государственного бюджета, превышающий общепринятые нормы. Причиной этому служат некомпетентность руководства экономического блока правительства, завышенная планка и необоснованность программы государственной социально-экономической политики, и отсутствие полноценной, научной системы экономических, организационных и технологических механизмов.

Также большое значение имеет бюджетное отношение между центром и регионами. От их сбалансированности будет зависеть общая эффективность национальной экономики. Расширение масштабов и социальная ориентация региональной экономики, и усложнения производства, межрегиональных связей, требует увеличение удельного веса региональных, местных бюджетов. В экономической литературе отмечается, что в унитарных государствах на долю местных бюджетов приходится не более 30 %, а в федеративных — от 40 до 50 % всех бюджетных ресурсов[5, с. 402]. С внедрением и развитием самоуправления регионов доля местного бюджета должна увеличиться. Здесь все будет зависеть от определения объективных параметров соотношения межбюджетных соотношений между центром и регионом, общего вклада в повышение эффективности рыночной экономики, социальной её ориентации и прогрессивного развития общества.

Итак, бюджетный механизм регулирует соотношение между доходом и расходом, тем самым воздействует на формирование баланса в межотраслевом развитии и пропорционального соотношения между материальным производством, нематериальным и духовным производством, согласование повышения эффективности рыночной экономики и социального прогресса.

Понятия и термины

Бюджетный механизм; государственный бюджет; местный бюджет; государственные внебюджетные фонды; профицит бюджета; дефицит бюджета; дотация; субвенция; субсидия; бюджетирование.

Рассматриваемые вопросы

1. Социально-экономическая сущность государственного бюджета.

2. Механизм функционирования государственного бюджета в

социализации экономики.

3. Субъекты функционирования государственного бюджета.

Вопросы к семинарским занятиям

1. Принципы бюджетной системы.

2. Структура государственного бюджета.

3. Механизм бюджетирования в формировании социальной ориентации экономики.

Глава 7 Контроль в системе операционного менеджмента 7.1 Система и процесс контроля

Условия и основные этапы процесса контроля

Контроль как одна из функций управления представляет собой процесс определения качества и корректировки выполняемой подчиненными работы, для того чтобы обеспечить выполнение планов, направленных на достижение целей предприятия. Таким образом, контроль входит в задачу менеджера любого уровня — от президента компании до мастера цеха.

Один из основоположников науки управления А. Файоль дал четкое определение контроля. "На предприятии контроль заключается в том, чтобы проверить, все ли выполняется в соответствии с утвержденными планами, разработанными инструкциями и принципами. Его цель — выявить слабые места и ошибки, своевременно исправить их и не допускать повторения. Контролируется все: предметы, люди, воздействия" [34, 27]. И далее ученый добавляет, что "... контроль есть первейшая обязанность тех руководителей, которые отвечают за выполнение каких-либо планов" [Там же].

В то же время планы — это лишь картины того, каким хотелось бы видеть будущее руководству. Множество обстоятельств может воспрепятствовать тому, чтобы задуманное реализовалось. Изменения законов, социальных ценностей, технологии, условий конкуренции и других переменных величин окружающей среды могут превратить планы, реальные в момент их формирования, в нечто совершенно недостижимое через некоторое время.

Для того чтобы менеджер любого уровня мог создать и поддерживать систему контроля реализации намеченных планов, необходимо наличие двух условий. Несмотря на это находятся люди, которые сосредоточивают все внимание на системах и методах контроля, не обеспечивая предварительно этих условий, концептуально заключающихся в следующем:

во-первых, контроль требует наличия планов, т. е. сначала составляется план, затем он превращается в нормативы, с которыми сопоставляются фактические результаты деятельности;

во-вторых, контроль требует наличия организационной структуры,

т. е. необходимо четко знать, кто на предприятии несет ответственность за отклонения от планов и принятие корректирующих мер.

Основной процесс контроля, какую бы область предприятия любого вида деятельности (материального производства или сферы услуг) он ни затрагивал, состоит из следующих этапов.

1.  Установление нормативов. Поскольку планы являются эталоном, в соответствии с которым строится система контроля, логика подсказывает, что первым шагом в процессе контроля должна быть разработка планов. Однако ввиду того, что планы различаются конкретным содержанием и степенью сложности и менеджерам обычно бывает трудно следить за всем сразу, устанавливаются определенные нормативы. Нормативы можно определить как критерии эффективности работы. Это заранее выбранные точки в общей программе планирования, в которых определяется эффективность деятельности,

с тем чтобы можно было сообщить менеджеру о ходе дела и избавить его от необходимости следить за каждым шагом в выполнении плана.

Существует много разновидностей нормативов. Самые лучшие из них — поддающиеся проверке цели и задачи (количественные или качественные). Поскольку конечные результаты, за которые отвечают те или иные сотрудники, являются наилучшими показателями выполнения планов, они представляют собой и лучшие показатели для контроля. Эти нормативы могут быть выражены в натуральных показателях (объем выпуска продукции, объем услуг, трудоемкость работ в человеко-часах, частота или количество отказов и др.). Их также можно выразить в поддающихся проверке качественных показателях или любым другим способом, который дает ясное представление об эффективности деятельности.

2.  Определение эффективности деятельности. Определение эффективности деятельности путем сопоставления с нормативами, даже если это не всегда получается на практике, должно в идеале проводиться с некоторым забеганием вперед так, чтобы можно было предугадать возможные отклонения раньше, чем они действительно произойдут, и принять соответствующие меры для их предупреждения.

Если нормативы составлены правильно и есть возможность точно определить, что же делают подчиненные, оценка фактических или ожидаемых результатов работы — дело весьма простое. Но существует немало видов деятельности, для которых трудно разработать точные стандарты. Это, как правило, нетехнические виды работ — финансовая деятельность и др. Важно помнить, что чем меньше операции или виды деятельности связаны непосредственно с операционной системой, с цехом, участком, тем сложнее, а часто и просто невозможен их контроль.

3. Корректировка отклонений. Если нормативы отражают организационную структуру и используются для оценки качества работы, корректировать отклонения намного легче, так как руководитель точно знает, кто персонально или какая группа несет за них ответственность и какие необходимо предпринять корректирующие действия.

Корректируют отклонения в работе тогда, когда контроль является частью общей системы менеджмента и сливается с другими функциями менеджмента. Менеджеры могут корректировать отклонения путем пересмотра планов или уточнения целей (это одно из применений принципов оперативного управления). Корректировать отклонения можно также в рамках организационных функций путем перераспределения, уточнения заданий или выделения дополнительных ресурсов, лучшего подбора и обучения кадров и т. п.

Иногда считается, что корректировка отклонений не является звеном процесса контроля, что это момент, когда в процесс вступают другие управленческие функции. Безусловно, было бы ошибкой считать, что контроль сводится лишь к определению эффективности работы путем сопоставления с нормативами и в случае отклонения от принятых норм никаких мер не принимается. Функции контроля связаны с другими управленческими функциями, что свидетельствует о системном характере деятельности менеджера и о том, что процесс управления — интегрированная система.

 

Информация в реальном времени и контроль

Одним из наиболее прогрессивных успехов науки и техники является создание систем информации в реальном времени благодаря использованию ЭВМ, ПК, электронного сбора, передачи и хранения данных. Информация о происходящем поступает в то время, когда те или иные события уже имеют место. С помощью различных средств стало возможным получение данных в реальном времени по многим операциям. Уже в течение многих лет авиалинии и железнодорожные вокзалы получают информацию о наличии свободных мест путем ввода в компьютер определенных параметров (номер рейса, поезда, дата и др.). В супермаркетах и крупных универмагах вводятся электронные кассовые аппараты, которые оперативно предоставляют информацию о каждой покупке в центральное накопительное устройство. В компьютерную программу можно вводить и получать информацию о товарных запасах, объеме проданных товаров на любой момент времени.

С помощью ЭВМ и ПК можно также вести учет проданных товаров по номенклатуре. Это позволяет менеджерам верхнего уровня управления осуществлять контроль в любое время и заказывать товары с учетом темпа их реализации.

Одновременно отметим, что на практике часто все, что связано с информацией, рассматривается в реальном времени как средство своевременного контроля в наиболее значимых для менеджера фазах производственного цикла. На рис. 35 видно, что информация в реальном времени, за исключением простейших и нестандартных случаев, не обеспечивает контроля в реальном времени. Возможны также получение информации в реальном времени по оценке эффективности выполненной работы, сопоставление этих данных с нормативами и выявление отклонений. Однако из рис. 35 следует, что анализ причин отклонений, разработка программы корректирующих действий и ее реализация требуют много времени.

Проведение корректирующих мероприятий требует много времени. Например, при контроле качества заводского товара может потребоваться много времени для того, чтобы выявить причину обнаруженного брака и предпринять корректирующие меры. Более сложен контроль качества товарно-материальных запасов, особенно на промышленных предприятиях. Если будет установлено, что объем товарно-материальных запасов превышает норму, потребуется несколько месяцев, чтобы довести его до требуемого уровня.

 

Опережающий контроль

Для эффективного управленческого контроля нужна система своевременного сообщения о необходимости применения корректирующих действий и о том, что если не будут предприняты неотложные меры, возникнут проблемы, для решения которых может потребоваться большое количество ресурсов — временных, финансовых, технических и др. Необходимость опережающего контроля очевидна.

На рис. 35 показан временной лаг обратной связи в процессе управленческого контроля. Его наличие убеждает в том, что для создания действительно эффективной системы нужен опережающий контроль. Отчетных статистических данных об отклонениях зачастую недостаточно либо они уже устарели.

Основоположник кибернетики Н. Винер признавал недостаточность простой обратной связи. Он отмечал, что там, где система имеет временные лаги, корректирующие действия должны предупреждать ошибки.

Сегодня широко известны такие методики опережающего контроля, как графические формы планирования и контроля, сетевое планирование и управление.

Графические формы планирования и контроля. Их еще называют линейными, календарными графиками выполнения работ и широко применяют во многих отраслях народного хозяйства, и в каждой они имеют определенные особенности.

Линейные графики — это лаконичные графические формы планирования и учета, дающие хорошие возможности для контроля за выполнением работ на любую дату, а также позволяющие предвидеть будущие трудности и своевременно предотвращать их. Рассмотрим линейные графики, применяемые в строительной практике (рис. 36).

Идеальный случай — график А на рис. 36 — показывает картину фактического выполнения объемов работ на конец каждого месяца в натуральных показателях, которые нужно подсчитывать для предъявления счета заказчику и оплаты работы. Прямая вертикальная линия отображает идеальный случай, когда фактическое выполнение всех работ полностью соответствует плановому. График Б характеризует более вероятное состояние стройки, когда какие-то работы выполняются с опережением или отставанием. С учетом принятых обозначений этот график дает следующую информацию.

Работа 23 закончена раньше планового срока без каких-либо последствий.
Работа 24 выполнена с небольшим опережением, следовательно, есть резерв.

Работа 25 выполняется с отставанием от графика на 2 дня. Но если дальше отставания не будет, работа будет закончена до допустимого срока позднего окончания работ; опасности пока нет, но работа взята на контроль.
Работа 26 выполняется с опасным отставанием, так как если даже все оставшееся время она будет выполняться по графику, то закончится позже срока позднего допустимого окончания работ (резерв — 2 дня, а отставание — 4 дня); 2 дня на графике обычно отмечают красным цветом как зону опасности.
Работа 27 начата с нарушением срока, но на ее выполнение еще есть время.
Работа 28 выполняется точно по графику.

В настоящее время такие графики, как правило, вручную не рисуют. Их вычерчивают по компьютерной программе и распечатывают. Руководство предприятия любого ранга, просмотрев графики всех объектов, в кратчайшее время получает полную информацию о ходе строительства объектов по времени. Таким образом, подобные линейные графики позволяют организовать опережающий контроль.

Сетевое планирование и управление (СПУ). Одной из лучших современных методик опережающего контроля является сетевое планирование, выражением которого служат сетевые графики СПУ. Они появились как результат трансформации линейных графиков (рис. 37).

Сетевое планирование и управление основано на использовании сетевых графиков и ЭВМ. Такие графики представляют собой цепи работ и событий, отражая их технологическую последовательность и связь. (Работа — это процесс, предшествующий свершению какого-либо события. Событие — это промежуточный или окончательный результат одной или нескольких работ, необходимых для того, чтобы можно было начать одну или несколько других работ. Событие свершается после выполнения всех входящих в него работ, причем момент свершения события является моментом окончания последней из них.)

На основе графика ЭВМ может проанализировать состояние процесса работы в заданный момент времени, определить последовательность выполнения работ, которые могут задержать выполнение плана к сроку (критический путь) и "посоветовать" руководству оперативно принять необходимые меры, т. е. выполнить функцию опережающего контроля. (Критический путь — непрерывная последовательность работ и событий от их начала до завершения, требующая максимума времени для выполнения.)

В экономике достаточно широко применяются также сетевые графики, ориентированные не на критерий времени, а, например, на сокращение стоимости работ.

Пример сетевого графика приведен на рис. 38. В кружках указаны номера событий; стрелки обозначают порядковый номер работы, а цифры над стрелками — плановую продолжительность работ в часах.

Расчеты по такой сети (например, нахождение критического пути) легко выполнять вручную. Реальные же сетевые графики содержат сотни и даже тысячи работ и событий. Проанализировать их может только ЭВМ или ПК. При этом важно отметить, что методы и программы расчетов по сетевым графикам стандартны, что позволяет выполнять расчеты для различных объектов.

Система СПУ имеет ряд существенных преимуществ:

заставляет руководителей очень четко прорабатывать и заниматься планированием, так как невозможно проанализировать сетевой график без составления плана и определения его составных;
заставляет продумывать осуществление проекта от начала до конца, так как каждый нижестоящий руководитель должен планировать событие (операцию), за которое отвечает;
концентрирует внимание на работах и событиях, находящихся на критическом пути;

• позволяет осуществлять опережающий контроль;

• позволяет своевременно интенсифицировать работу в нужных точках и на нужных уровнях организационной структуры.

Рассмотренная система СПУ называется СПУ/ВРЕМЯ. Существуют аналогичные системы, например СПУ/ЗАТРАТЫ, где в сетевом графике затраты соотносятся с деятельностью. Эта система широко применяется при формировании и реализации крупных НИОКР.